Calculatrice d'Impôt sur le Revenu au Québec
Le régime d’impôt sur le revenu des particuliers du Québec est indexé annuellement en fonction de l’Indice des prix à la consommation (IPC) du Québec. Pour 2025, le taux d’indexation est de 2,85 % (en baisse par rapport à 5,08 % en 2024), correspondant à un facteur de 1,0285 (contre 1,0508 en 2024).
Cette indexation augmente automatiquement les tranches d’imposition et les crédits d’impôt de 2,85 % afin de protéger les contribuables contre la « dérive fiscale », un phénomène où l’inflation seule pourrait faire passer un revenu dans une tranche d’imposition supérieure et ainsi augmenter le taux d’imposition effectif.
Taux d'impôt sur le revenu du Québec
| 2023 | 2024 | 2025 | Taux |
|---|---|---|---|
| De 0 à 49 275 | De 0 à 51 780 $ | De 0 à 53 255 $ | 14% |
| Plus de 49 275 $ à 98 540 $ | Plus de 51 780 $ à 103 545 $ | Plus de 53 255 $ à 106 495 $ | 19% |
| Plus de 98 540 $ à 119 910 $ | Plus de 103 545 $ à 126 000 $ | Plus de 106 495 $ à 129 590 $ | 24% |
| Plus de 119 910 $ | Plus de 126 000 $ | Plus de 129 590 $ | 25.75% |
Le montant personnel de base augmentera à 18 571 $ en 2025, contre 18 056 $ en 2024 et 17 183 $ en 2023.
L'histoire de l'impôt provincial sur le revenu au Québec
L'histoire de l'impôt provincial sur le revenu au Québec Dans l'histoire récente du Québec, Jean Charest (libéral) est devenu Premier ministre en 2003. Charest a introduit de modestes réductions d'impôt sur le revenu pour les résidents en 2005. La première ministre Pauline Marois (Parti Québécois) a introduit une nouvelle tranche d'imposition pour les hauts revenus en 2013. En outre, elle a remplacé l'impôt forfaitaire sur la santé par un système progressif. Ensuite, le premier ministre Phillippe Couillard (libéral) a annoncé une réduction d'impôt pour les personnes à revenu moyen en 2017, et le taux d'imposition de la première tranche d'imposition a été réduit de 1 % en 2017. L'actuel premier ministre François Legault (Coalition Avenir Québec) a introduit une réduction d'impôt de 1 % pour les deux premières tranches d'imposition en 2023.
Cotisation au Fonds des Services de Santé
Les employeurs versent la principale cotisation au Fonds des services de santé, mais les particuliers y contribuent également en fonction de leurs revenus autres que d’emploi.
Pour 2025, vous pourriez être tenu de cotiser si votre revenu total, après déduction du revenu d'emploi, des majorations de dividendes, des bourses et des déductions admissibles, dépasse 17 630 $, et si vous étiez résident du Québec. En général, cela s’applique si votre revenu d’entreprise + revenu de placement dépasse 17 630 $. Si votre revenu admissible est compris entre 17 630 $ et 32 630 $, votre cotisation est 1 % de la portion excédant 17 630 $. Si votre revenu admissible est compris entre 32 630 $ et 61 315 $, votre cotisation est 150 $.
Si votre revenu admissible est compris entre 61 315 $ et 146 315 $, votre cotisation est 150 $ plus 1 % de la portion excédant 61 315 $.
Si votre revenu admissible dépasse 146 315 $, votre cotisation est 1 000 $.
Vous devez remplir l’Annexe F lors de la production de votre déclaration de revenus.
Régime d'Assurance Médicaments au Québec
Au Québec, tous les résidents doivent avoir une assurance médicaments, soit par le biais d'un régime d'assurance collective privé (comme celui fourni par un employeur) qui comprend une couverture de base des médicaments sur ordonnance, soit par le biais du régime public d'assurance médicaments administré par la Régie de l'assurance maladie du Québec (RAMQ).
Prime et contributions annuelles
- Prime annuelle : Si vous êtes couvert par le régime public, vous paierez une prime annuelle lors de votre déclaration de revenus. Pour la période du 1er juillet 2024 au 30 juin 2025, la prime varie de 0 $ à 744 $ par personne, selon votre revenu familial net.
- À la pharmacie :
- Franchise mensuelle : 22 $
- Coassurance : 32 % du coût des médicaments couverts après la franchise
- Contribution mensuelle maximale : 99,65 $
Ces tarifs sont en vigueur du 1er juillet 2024 au 30 juin 2025.
Obligations selon l'âge et le statut
- 18 à 25 ans : Les étudiants à temps plein sans conjoint, résidant avec leurs parents et n'ayant pas accès à un régime privé doivent être couverts par le régime d'assurance privé de leurs parents, si disponible.
- 65 ans et plus : À 65 ans, vous êtes automatiquement inscrit au régime public. Si vous avez accès à un régime privé offrant une couverture de base des médicaments sur ordonnance, vous pouvez choisir de vous désinscrire du régime public.
Implications fiscales
- Réclamation de la prime : La prime payée pour le régime public d'assurance médicaments peut être incluse comme frais médicaux dans le calcul de certains crédits d'impôt. Pour la réclamer, remplissez l'Annexe B de votre déclaration de revenus.
- Calcul de la prime : Pour déterminer le montant exact de la prime selon votre revenu, remplissez l'Annexe K de votre déclaration de revenus. Le revenu considéré est votre revenu net moins certaines déductions.
Considérations importantes
- Régimes d'assurance privés : Si vous avez accès à un régime d'assurance collective privé qui comprend une couverture de base des médicaments sur ordonnance, vous devez y adhérer. Si vous ne le faites pas, vous devrez quand même payer la prime du régime public sans être admissible à ses prestations.
- Exemptions de couverture : Certaines personnes, comme celles détenant un carnet de réclamation valide ou recevant 94 % ou plus du montant maximal du Supplément de revenu garanti, sont exemptées du paiement de la prime et des autres contributions.
Régime de pension du Québec (RRQ)
Les travailleurs du Québec cotisent au Régime des rentes du Québec (RRQ) et non au Régime de pensions du Canada (RPC). Tous les salariés et les travailleurs indépendants âgés de plus de 18 ans sont tenus de cotiser au RRQ si leur revenu est supérieur à 3 500 $. Ce montant d'exemption de base de 3 500 $ est le même que celui du RPC.
Les cotisations au RRQ sont retenues sur votre salaire si vous êtes un employé, et elles sont connues sous le nom de retenues à la source au Québec. Les taux de cotisation au RRQ sont plus élevés que ceux du RPC.
Taux de Cotisation au Régime de Retraites du Québec
| Année | Maximum des gains cotisables | Taux de cotisation (employé/employeur) | Taux de cotisation combiné |
|---|---|---|---|
| 2025 | 67 800 $ | 6.4% | 12.8% |
| 2024 | 65 000 $ | 6.4% | 12.8% |
| 2023 | 63 100 $ | 6.4% | 12.8% |
| 2022 | 61 400 $ | 6.15% | 12.30% |
| 2021 | 58 100 $ | 5.9% | 11.8% |
| 2020 | 55 200 $ | 5.7% | 11.4% |
Source: Revenu Québec
Deuxième cotisation améliorée au RRQ (RRQ2)
À partir de 2024, en plus de la cotisation au RRQ déterminée à partir du tableau ci-dessus, les personnes gagnant plus que le maximum des gains admissibles (71 300 $ en 2025) devront verser une cotisation additionnelle bonifiée, communément appelée RRQ2. Le tableau ci-dessous présente les cotisations au RRQ2.
Cotisation RRQ2
| Année | Maximum additionnel des gains annuels ouvrant droit à pension | Taux de cotisation (employé/employeur) | Cotisation maximale (employé/ Employeur) | Taux de cotisation combiné | Contribution maximale combinée |
|---|---|---|---|---|---|
| 2025 | 81 200 $ | 4% | 396 $ | 8% | 792 $ |
| 2024 | 73 200 $ | 4% | 188 $ | 8% | 376 $ |
Source: Retraite Québec
Assurance-emploi du Québec
En tant que travailleur au Québec, vous devez toujours payer des cotisations à l'assurance-emploi. En plus de l'assurance-emploi, vous devrez également payer des cotisations au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP). Les cotisations à l'assurance-emploi du Québec sont réduites pour en tenir compte. Pour 2025, le maximum de la rémunération assurable est de 65 700 $ (en hausse par rapport à 63 200 $ en 2024), et le taux de cotisation à l'AE pour les employés est de 1,31 % (en baisse par rapport à 1,32 % en 2024). La cotisation maximale de l'employé est de 860,67 $ (en hausse par rapport à 834,24 $ en 2024), et la cotisation maximale de l'employeur est de 1 202,31 $ (en hausse par rapport à 1 167,94 $).
Contrairement au programme fédéral d'assurance-emploi, auquel les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de participer, les travailleurs indépendants doivent payer des cotisations au RQAP. Le RQAP couvre les prestations de maternité, de paternité et parentales. Vous pouvez toujours vous inscrire au régime d'assurance-emploi en tant que travailleur indépendant pour couvrir les prestations de maladie et autres.
Taux de cotisation des employés du Régime québécois d'assurance parentale (RQAP)
| Année | Maximum des gains cotisables | Taux de cotisation de l'employé | Prime maximale de l'employé |
|---|---|---|---|
| 2025 | 98 000 $ | 0.494% | 484,12 $ |
| 2024 | 94 000 $ | 0,494% | 464,36 $ |
| 2023 | 91 000 $ | 0,494% | 449,54 $ |
| 2022 | 88 000 $ | 0,494% | 434,72 $ |
| 2021 | 83 500 $ | 0,494% | 412,49 $ |
| 2020 | 78 500 $ | 0,494% | 387,79 $ |
Taux de cotisation des travailleurs indépendants au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP)
| Année | Maximum des gains cotisables | Taux de cotisation des travailleurs indépendants | Prime maximale pour les travailleurs indépendants |
|---|---|---|---|
| 2025 | 98 000 $ | 0,878% | 860,44 $ |
| 2024 | 94 000 $ | 0,878% | 825,32 $ |
| 2023 | 91 000 $ | 0,878% | 798,98 $ |
| 2022 | 88 000 $ | 0,878% | 772,64 $ |
| 2021 | 83 500 $ | 0,878% | 733,13 $ |
| 2020 | 78 500 $ | 0,878% | 689,23 $ |